Comment profiter de la Loi Scellier?

Depuis le 1er janvier 2009, un nouveau dispositif de défiscalisation s’offre à vous : la loi Scellier.

Aménagement des dispositifs Robien et Borloo, la loi Scellier peut être plus avantageuse.

Elle vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 25 % (pour les investissements 2009 et 2010) et 20% pour les investissements postérieurs du prix du logement acquis, étalée sur 9 ans, quelle que soit votre tranche d’imposition.

Si vous achetez entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2010 :

Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt égale à 25 % du prix d'acquisition du bien, plafonné à 300 000 €, soit 75 000 € de réduction d'impôt maximum.

Cette réduction est répartie sur 9 ans, en parts égales.

Au-delà de la 9ème année, vous bénéficierez d'une réduction supplémentaire de 2 % du prix du logement acquis si vous vous engagez à poursuivre la location de votre bien, pour une période de 3 ans, renouvelable une fois.

Vous récupérez donc en 6 années supplémentaires 12 % de la valeur de votre bien. Attention, cette réduction supplémentaire est soumise cette fois à des conditions de plafonds de loyers et de plafonds de ressources du locataire, suivant le dispositif Borloo .

Ainsi, en louant votre bien immobilier 15 ans, vous récupérerez jusqu’à 37 % du prix d’achat du bien sous forme de réduction d’impôt.

Si vous achetez entre le 1er janvier 2011 et le 31 décembre 2012 : le dispositif reste applicable, mais avec une réduction d’impôt égale à 20 % (et non plus 25 %) du prix de revient du bien.

A savoir : si le montant de la réduction d’impôt est supérieur à l’impôt dû, la différence sera reportable durant 6 années.

Le dispositif Robien recentré, Borloo et Secllier sont à prendre en compte dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales, applicables à compter du 1er janvier 2009. La somme des réductions et crédit d'impôt par foyer fiscal ne doit pas dépasser la sommes des deux éléments suivants : 25 000 euros et 10% du revenu imposable.

Exemple : Investissement dans un bien immobilier de 150 000€

vous bénéficiez d'une réduction d'impôt de 37 500€ sur 9 ans
vous déduisez de vos impôts 4 166€ par an (pendant 9 ans)

Vous fixez le loyer de votre bien en fonction des prix du marché.

Pour bénéficier du dispositif Scellier, vous devez toutefois respecter un plafond qui dépend de la zone géographique dans laquelle se situe le logement.

Ces plafonds sont identiques à ceux appliqués dans le cadre du dispositif Robien.

Pour que vous puissiez bénéficier des avantages fiscaux, votre locataire :

doit faire du logement sa résidence principale,
ne peut pas être un membre de votre foyer fiscal.

Pour bénéficier du dispositif de défiscalisation Scellier, votre bien immobilier doit remplir les conditions suivantes :

être neuf ou acquis en l’état futur d’achèvement (VEFA), 
être acquis entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2012, 
être loué nu, pour une durée de 9 ans minimum et dans les 12 mois suivant la date d’achèvement des travaux ou d’acquisition du bien, 
présenter des caractéristiques thermiques et de performance énergétique conformes aux réglementations en vigueur : norme RT 2005. Cette « éco-conditionnalité » ne sera applicable qu’après la publication d’un décret (à venir) relatif à l’obligation, pour le maître d’ouvrage, de fournir à l’acquéreur une attestation. 
être situé dans une zone géographique éligible. Il s’agit des zones où l’on note un déséquilibre entre l’offre et la demande de logements. La liste des communes sera précisée par décret : elle devrait comprendre les communes des zones A, B1 et B2 des dispositifs Robien et Borloo et exclure les communes de la zone C.

Attention : le dispositif de la loi Scellier ne pourra bénéficier au contribuable qu'à raison d'une seule acquisition ou construction de logement par an.

Quelles différences entre les dispositifs Robien recentré, Borloo et Scellier ?

La loi Scellier va remplacer à la fois les amortissements Robien et Borloo, amenés à disparaitre fin 2009.

La loi Scellier vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôts égale à 25 % du montant investi : cet avantage fiscal ne dépend pas de votre tranche marginale d’imposition. Elle pourrait donc être plus avantageuse que les dispositifs Borloo et Robien pour les investisseurs moins fortement taxés. 

Aucune condition de ressources n’est imposée pour les locataires (comme c’est le cas avec le dispositif Borloo) pour bénéficier de la réduction d’impôt, sauf pour bénéficier de la déduction supplémentaire de 2%, il convient alors de respecter la condition de ressources.

A savoir : en 2009, les dispositifs Robien, Borloo et Scellier cohabiteront. Vous pourrez donc, uniquement cette année, opter pour le dispositif pour vous le plus avantageux.

Les réductions fiscales ne sont pas accordées automatiquement. Vous devez faire connaître à l’Administration votre décision au moment de votre déclaration de revenus de l’année qui suit l’achèvement de l’immeuble ou l’acquisition du logement neuf.